ภาพสะท้อนของกำไรขาดทุนในการบัญชีขององค์กรเป็นหนึ่งในการดำเนินงานหลัก เนื่องจากกิจกรรมที่ไม่แสวงหากำไรสามารถกลายเป็นสาเหตุที่บริษัทอาจต้องได้รับการตรวจสอบในสถานที่โดยสำนักงานภาษี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
สะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินของรอบระยะเวลาบัญชีในงบดุลเป็นกำไรสะสม หรือเป็นผลลัพธ์ทางการเงินลบภาษีและการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง ปิดบัญชี 99 ณ สิ้นปีโดยตัดยอดผลประกอบการที่ได้รับออกถึงวันที่ 84 แสดงกำไร/ขาดทุนสุทธิสำหรับงวดในหน้า 190 ของงบกำไรขาดทุนที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณกำไรสุทธิโดยใช้สูตรต่อไปนี้: กำไรก่อนหักภาษีลบค่าใช้จ่ายภาษีที่อาจเกิดขึ้นและภาระภาษีถาวร สร้างจำนวนภาษีเงินได้ในเดบิตและเครดิตของบัญชี 68 สำหรับรอบระยะเวลารายงาน โปรดทราบว่ายอดคงเหลือในบัญชี 68 ("ภาษีเงินได้") ต้องเป็นศูนย์หรือเครดิต
ขั้นตอนที่ 3
หากต้องการนำบัญชี 68 และ 99 เข้าแถว ให้ป้อนบัญชีเพิ่มเติมซึ่งจะกำหนดส่วนต่างระหว่างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้บัญชีย่อยในบัญชี 76 ซึ่งเรียกว่า "ภาษีเงินได้เพิ่มเติม"
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณมีสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีมากกว่าหนี้สินรอตัดบัญชีส่วนเกิน ให้บันทึกไว้ในรายการเดบิต 99 กำไรขาดทุนและบัญชีลูกหนี้
ขั้นตอนที่ 5
สะท้อนให้เห็นในงบกำไรขาดทุนด้วยประเด็นต่อไปนี้: จำนวนหนี้สินภาษีถาวร ค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้นสำหรับภาษีเงินได้ ผลแตกต่างชั่วคราวและถาวรที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานและนำไปสู่การปรับค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้น/รายได้สำหรับ ภาษีรวมทั้งสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเมื่อเทียบกับงวดก่อน
ขั้นตอนที่ 6
เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายหากมีจำนวนมากในบัญชี 97 "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี" ในกรณีนี้ คุณสามารถทยอยตัดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนโดยตรงขององค์กรได้ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องปรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นและให้เหตุผลเฉพาะ เช่น ปัญหาในการขายผลิตภัณฑ์ อุปสงค์ที่ลดลง และราคาที่ต่ำกว่า