การดำเนินงานทุกประเภทที่มีการจ่ายเงินปันผลกำลังได้รับความนิยมเพิ่มขึ้นในโลกของเราพร้อมกับการพัฒนาและการก่อตัวของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจใหม่ ด้วยเหตุนี้ จึงมีคำถามมากขึ้นเรื่อยๆ เกี่ยวกับกลไกการบัญชี รวมถึงการสะท้อนการทำธุรกรรมทุกประเภทกับพวกเขาในการบัญชี ไม่มีข้อยกเว้นในที่นี้และคำถามว่าจะสะท้อนเงินปันผลได้อย่างไร กล่าวคือ จะสะท้อนภาษีจากเงินปันผลอย่างไร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เปิดรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอ่านบทที่ 23 และ 25 ซึ่งกำหนดขั้นตอนการคำนวณภาษีจากเงินปันผลและขั้นตอนการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล
ขั้นตอนที่ 2
กำหนดอัตราภาษีของเงินปันผล ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดตัวเลขบางอย่าง ดังนั้นสำหรับนิติบุคคลต่างประเทศ อัตราคือ 15% สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย - 30% ในทางกลับกัน สำหรับวิสาหกิจของรัสเซีย เช่นเดียวกับบุคคลธรรมดาที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีเงินปันผลจะอยู่ที่ 9%
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณจำนวนภาษี ในการกำหนดจำนวนภาษี อัตราภาษีจะต้องคูณด้วยผลต่างระหว่างจำนวนเงินปันผลที่ค้างรับและจ่าย ในเวลาเดียวกัน คุณจำเป็นต้องรู้ว่าจำนวนภาษีจะลดลงโดยการหักจากจำนวนนี้ เงินปันผลค้างจ่ายทั้งหมดจำนวนเงินปันผลที่เกิดขึ้นกับนิติบุคคลและบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และเพิ่มขึ้นตามจำนวนเงินปันผลที่องค์กรได้รับ คุณควรทราบว่าไม่มีภาระภาษีเงินปันผลหากจำนวนเงินปันผลที่ได้รับน้อยกว่าจำนวนที่ต้องจ่าย โปรดจำไว้ว่าเมื่อคำนวณเงินปันผลสำหรับบุคคลแต่ละประเภท (ผู้มีถิ่นที่อยู่และไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่) อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดโดยกฎหมายภาษีจะถูกนำมาใช้
บันทึกภาษีเงินปันผลในบันทึกทางบัญชี
ขั้นตอนที่ 4
รับเงินปันผลสำหรับผู้เข้าร่วม Dt 84 –Ct 70 หรือ Dt 84 –Ct 75-2
สะท้อนในเอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลสำหรับผู้เข้าร่วม Dt 70 - Kt 68 หรือ Dt 75-2 - K 68
สะท้อนในการบัญชีการจ่ายเงินปันผลสำหรับ Dt 70 –Ct 50/51 หรือตามลำดับสำหรับ Dt 75-2 –Ct 50/51
หากคุณหรือค่อนข้างบริษัทของคุณได้รับข่าวเกี่ยวกับการรับเงินปันผล คุณต้องทำรายการบัญชี Дт 76 - Кт 96 ซึ่งควรสะท้อนจำนวนเงินปันผลค้างจ่าย มันเป็นตัวเลขที่จะแตกหักด้วยจำนวนนี้กำไรทางบัญชีขององค์กรเพิ่มขึ้นและไม่ส่งผลกระทบต่อการเก็บภาษี แต่อย่างใดเนื่องจากตัวแทนภาษีถูกหักภาษีจากเงินปันผล ดังนั้น คุณจะมีความแตกต่างในเชิงบวกอย่างถาวรทุกครั้ง
ขั้นตอนที่ 5
ทำการเดินสายไฟ Dt 68 - Kt 99
คำนวณสินทรัพย์ภาษีถาวรตามอัตราภาษีเงินได้
ขั้นตอนที่ 6
ทำรายการบัญชี Dt 51 - Kt 76 สำหรับจำนวนเงินปันผลที่จ่ายโดยตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย การผ่านรายการดังกล่าวจะสร้างยอดดุลเดบิตซึ่งจะต้องปิดด้วยธุรกรรม Dt 91 - Kt 76 ซึ่งจะทำให้ความแตกต่างทางลบระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษี